前言

“税”一直是一个敏感话题，但是社保、医保和教育体系，这一切的经济基础就是税收，高福利的国家往往也意味着高税收。美国政治家本杰明·富兰克林说过，世上只有死亡和纳税不可避免。这篇文章将给大家介绍美国的税收政策，以及中国与美国税收政策对比。

美国税收制度

美国实行的是自愿纳税制度。有收入来源的美国人，不管是薪水还是投资所得，他们每年都要填写1040表格，如实向国税局报告他们当年的收入，根据国会和总统制定的税收法来计算自己每年应缴纳的税。

上世纪40年代，国会制定法律，规定企业在支付员工薪水时从工资单上扣留估算的所得税。一个人在就业时，必须填写一份W—4表格，告诉雇主该扣留多少税收。雇主同时向雇员和国税局送出一份W—2表格，告诉雇员的收入和当年扣留的税收。国税局用W—2表格来保证纳税人正确报告税收。去年，美国的所得税率最高时达77%，目前为35%。美国人目前通过网上纳税的比率已上升到58%。

1中美税收制度对比

中国以间接税为主，美国以直接税为主。

2中美宏观税负对比

中国全口径的宏观税负（含土地出让收入）高于美国，非税收入占比更高。

3中美税收结构对比

中国以间接税为主，主要由企业纳税；美国以直接税为主，主要向个人征税，调节收入分配的功能强。

4中美税负对比及启示

1）间接税为主的税制结构导致大量税收由企业缴纳。中国税收的征收对象以企业为主，美国税收的征收对象以个人为主。2018年，中国的增值税与企业所得税之和占财政收入比重52.8％，而美国的企业所得税占财政收入占比仅3.7％。

2）费用过多过杂造成企业深感压力。2018年中国的非税收入占财政收入比重14.7％，远高于联邦非税收入在美国联邦财政收入的占比3.4％。

3）税收在“用之于民”方面与居民期待有差距，行政管理成本高，社会保障水平偏低。大量的税费收入用于供养庞大的机关事业群体和建设性支出，用于社会大众的福利保障受到挤压，社会保障水平偏低。

4）优化减税降费方式，从当前主要针对增值税的减税格局转为降低社保费率和企业所得税税率，提升企业获得感，真正让企业和老百姓得实惠。